Seit dem 1. Januar 2026 wird mit der sogenannten Aktivrente eine neue steuerliche Beg\u00fcnstigung eingef\u00fchrt. Ziel ist es, Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze zu motivieren, weiter berufst\u00e4tig zu bleiben. Die Regelung ist als Steuerbefreiung in \u00a7 3 Nr. 21 EStG verankert und beg\u00fcnstigt Arbeitslohn aus einer aktiven Besch\u00e4ftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze.<\/p>\n
Hervorzuheben ist, dass es sich um eine reine Steuerbefreiungsvorschrift handelt. Der Arbeitnehmer bleibt bei den Arbeitgeberbeitr\u00e4gen in der Arbeitslosen- als auch Rentenversicherungspflicht. In der Krankenversicherung sind erm\u00e4\u00dfigte Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeitr\u00e4ge und in der Pflegeversicherung die vollen Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeitr\u00e4ge abzuf\u00fchren.<\/p>\n
Die Aktivrente setzt zwingend voraus, dass der Arbeitnehmer die Regelaltersgrenze erreicht hat. Diese betr\u00e4gt regelm\u00e4\u00dfig 67 Jahre; f\u00fcr Geburtsjahrg\u00e4nge vor 1964 gilt eine niedrigere Regelaltersgrenze.<\/p>\n
Beg\u00fcnstigt sind nur sozialversicherungspflichtige Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse, bei denen der Arbeitnehmer dem Grunde nach der Rentenversicherung unterliegt. Nicht erfasst sind daher insbesondere sozialversicherungsfreie Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer, Minijobber, aktive Beamte sowie Selbst\u00e4ndige und Gewerbetreibende.<\/p>\n
Der steuerliche Vorteil erfolgt \u00fcber einen monatlichen Freibetrag von EUR 2.000,00, also maximal EUR 24.000,00 pro Jahr. Der Freibetrag wird bereits im laufenden Lohnsteuerabzug ber\u00fccksichtigt und wirkt sich damit sofort auf den Nettolohn aus. Zu beachten ist insbesondere die Zw\u00f6lftelregelung: Beginnt das Arbeitsverh\u00e4ltnis nicht zu Jahresbeginn oder liegen die Voraussetzungen nicht im gesamten Jahr vor, reduziert sich der Jahresfreibetrag zeitanteilig. Startet eine Besch\u00e4ftigung beispielsweise erst zum 01.03.2026, betr\u00e4gt der Freibetrag f\u00fcr 2026 nur EUR 20.000,00 statt EUR 24.000,00.<\/p>\n
Eine \u00dcbertragung nicht genutzter Freibetr\u00e4ge auf andere Monate ist nicht m\u00f6glich. Bei mehreren Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnissen darf der Freibetrag nur einmal angewendet werden. Besonders relevant ist dies bei Besch\u00e4ftigungen mit Steuerklasse VI: Hier darf der Arbeitgeber den Freibetrag nur dann ber\u00fccksichtigen, wenn der Arbeitnehmer schriftlich best\u00e4tigt, dass die Steuerbefreiung nicht bereits in einem anderen Dienstverh\u00e4ltnis genutzt wird. Ohne diese Erkl\u00e4rung darf der Freibetrag nicht angewendet werden.<\/p>\n
In der Praxis wird die Aktivrente zwar bereits \u00fcber den Lohnsteuerabzug ber\u00fccksichtigt, die endg\u00fcltige Pr\u00fcfung erfolgt aber im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung. Fehlerhafte oder doppelte Ber\u00fccksichtigungen werden dort korrigiert. Das bedeutet: Eine saubere Dokumentation \u2013 insbesondere bei mehreren Arbeitgebern \u2013 ist wichtig.<\/p>\n
F\u00fcr die Beratungspraxis ist die Aktivrente ab 2026 eine interessante Gestaltungsm\u00f6glichkeit: Wer nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeitet, kann von einer sp\u00fcrbaren steuerlichen Entlastung profitieren. Gleichzeitig sollten Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Voraussetzungen genau pr\u00fcfen, insbesondere im Hinblick auf die Regelaltersgrenze, die Art des Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisses und die richtige Anwendung bei mehreren Jobs.<\/p>\n
Fazit<\/strong>: Die Aktivrente bringt ab 2026 einen klaren steuerlichen Vorteil f\u00fcr weiterarbeitende Rentnerinnen und Rentner: EUR 2.000,00 steuerfrei pro Monat, direkte Entlastung beim Nettolohn und eine attraktive Unterst\u00fctzung f\u00fcr den Verbleib im Erwerbsleben innerhalb sozialversicherungspflichtiger Besch\u00e4ftigungen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Seit dem 1. Januar 2026 wird mit der sogenannten Aktivrente eine neue steuerliche Beg\u00fcnstigung eingef\u00fchrt. Ziel ist es, Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze zu motivieren, weiter berufst\u00e4tig zu bleiben. Die Regelung ist als Steuerbefreiung in \u00a7 3 Nr. 21 EStG verankert und beg\u00fcnstigt Arbeitslohn aus einer aktiven Besch\u00e4ftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze. Hervorzuheben […]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":9887,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[36],"tags":[],"class_list":["post-9886","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuerthemen"],"yoast_head":"\n